《一本书读懂财报》

肖星

财务报表

3张表：

  • 资产负债表
  • 利润表
  • 现金流量表

资产负债表

内容组成

找谁借了多少钱

这些钱用来做了那些事

作用

了解公司是赚钱还是亏损

利润表

内容组成

应得的收入（应收账款）

支出（成本结构）

营业成本

管理成本

财务成本

毛利润（gross profit） = 收入 - 营业成本

净利润（net profit）= 毛利润 - 税

利润率 = 利润 / 收入

作用

一定时间内的盈利表现

现金流量表

内容组成

流水账

每笔进账和开支

作用

2021年4月11日 流动资产包含哪些项目？ 产成品（Finished Goods）：企业已经完成全部征税过程并已验收入库合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。 存货（Inventory）：企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2021年4月11日 流动资产包含哪些项目？ 流动资产（Current Assets）：指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。 非流动资产（Non-current Assets）：指流动资产以外的资产。

2021年4月11日 流动资产包含哪些项目？ 货币资金（Cash）：包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个项目的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

2021年4月8日 流动资产包含哪些项目？ 应收账款（Accounts Receivable）：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

2021年4月11日 流动资产包含哪些项目？ 其他应收款（Other Receivables）：企业除存出保证金（如租房子时交付的未来将退回的保证金、押金等）、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

2021年4月11日 流动资产包含哪些项目？ 应收账款，是因为卖方出售产品的时候，客户不能马上支付货款

2021年4月11日 流动资产包含哪些项目？ 卖方可能会要求买方预付一笔定金，甚至要求买方预付所有的货款

2021年4月11日 流动资产包含哪些项目？ 预付账款（Prepaid Accounts）：企业按照合同规定预付的款项。

这里的预付账款是企业自身付给其他方的款项，不是预收账款(deposit received)。

2021年4月11日 流动资产包含哪些项目？ 在产品（Work in Process）：正在加工，尚未完成的产品。有广狭二义:广义的包括正在加工的产品和准备进一步加工的半成品，狭义的仅指正在加工的产品。

2021年4月11日 非流动资产是什么？ 长期投资（Long-term Investments）：指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。长期投资按其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资。

2021年4月11日 非流动资产是什么？ 固定资产（Fixed Assets）：指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。

2021年4月11日 非流动资产是什么？ 固定资产的折旧（Depreciation）：指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。

2021年4月11日 非流动资产是什么？ 无形资产（Intangible Assets and Other Assets）：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本科目核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

2021年4月11日 有多少负债要还？ 负债（Liability）：由于过去的交易或事项所引起的公司、企业的现有债务

2021年4月11日 有多少负债要还？ 应付账款（Accounts Payable）：企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而应该付给供货单位的账款。

企业应该付给供应商的账款。

2021年4月11日 有多少负债要还？ 预收账款（Deposit Received）：买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。

2021年4月11日 利润表——企业的摄像机 价内税（Tax Included in Price）：税金包含在商品价值或价格之内的税。 价外税（Tax Excluded in Price）：税款不包含在商品价格内的税，价税分列的税种。

2021年4月11日 利润表——企业的摄像机 营业税（Business Tax）：国家对工商营利事业按营业额征收的税，属于流转课税的一类。

2021年4月11日 利润表——企业的摄像机 营业税金及附加（Business Tax and Surcharges）：企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。企业应通过“营业税金及附加”科目，核算企业经营活动相关税费的发生和结转情况。

2021年4月11日 利润表——企业的摄像机 增值税（Value-added Tax）：一种销售税，是消费者承担的税费，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种。

2021年4月11日 利润表——企业的摄像机 费用（Expense）：一般用于描述公司为销售而发生的各种成本支出、杂项管理、利息、税金，以及其他影响利润表的项目。

2021年4月11日 利润表——企业的摄像机 营业费用（Operating Expenses）：公司销售、杂项与管理费用的同义词。

2021年4月11日 利润表——企业的摄像机 管理费用（General and Administrative Expense）：企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用。

2021年4月11日 利润表——企业的摄像机 财务费用（Financing Expense）：企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用中）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。

2021年4月11日 获取利润的第三步是什么？ 投资收益（Investment Income）：对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。

2021年4月11日 获取利润的第三步是什么？ 资产减值损失（Impairment Loss of Assets Impairment）：因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。会计准则规定资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理。

2021年4月11日 获取利润的第三步是什么？ 公允价值变动收益（Gains on the Changes in the Fair Value）：以公允价值计量且其变动记入当期损益的交易性金融资产

2021年4月11日 获取利润的第三步是什么？ 营业利润（Operating Profit）：企业利润的主要来源，主要由营业收入、营业成本、期间费用、资产减值损失、公允价值变动净收益、投资净收益构成。

2021年4月11日 获取利润的第四步是什么？ 营业外收入（Non-operating Revenues）：除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入即营业外收入

2021年4月11日 获取利润的第四步是什么？ 营业外支出（Non-operating Expenses）：企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出

2021年4月11日 获取利润的最后一步是什么？ 净利润（Net Profit）：在利润总额中按规定交纳了所得税以后公司的利润留存，一般也称为税后利润或净收入。净利润是一个企业经营的最终成果：净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。

2021年4月11日 获取利润的最后一步是什么？ 应纳税所得（Taxable Income）：收入扣除成本、费用等之后的纯收益，纳税人取得任何一项所得，都有相应的消耗和支出，应予以扣除

2021年4月11日 获取利润的最后一步是什么？ 应税利润（Taxable Profit）：根据税法规定所确认的收入总额与准予扣除项目金额（即可扣除的费用）的差额，又称为应纳税所得额，是企业应纳所得税的计税依据。

2021年4月11日 生产成本在哪里？ 生产成本包括原材料、支付给工人的工资、生产车间的水电支出，还包括厂房设备的折旧等

生产成本只包括与生产产品直接相关的成本，不包括管理和研发成本。

2021年4月11日 生产成本在哪里？ 营业成本——卖出产成品之后，企业虽然获得了一笔收入，却也因此失去了自己生产出的产品，这些交易产生的直接损失便是所谓的营业成本。

2021年4月11日 生产成本在哪里？ 营业成本和生产成本之间有什么关系呢？其实，它们之间是部分与整体的关系——营业成本是生产成本的一部分，是那些被卖掉的产品的生产成本。

2021年4月11日 研究支出对财务报表做了什么？ 研发支出（Research and Development Expenditure）：研究与开发某项目所支付的费用。我国会计准则对研发费用处理分为两大部分：一是研究阶段发生的费用及无法区分研究阶段研发支出和开发阶段研发的支出全部费用化，记入管理费用；二是企业内部研究开发项目开发阶段的支出，能够证明符合无形资产条件的支出资本化，记入无形资产，分期摊销。

2021年4月11日 研究支出对财务报表做了什么？ 有一些资产，比如广告创造的品牌价值、企业自我研发成功的技术，根本就没有得到体现，也没有得到评估!这就使得这些资产成了“表外资产”

2021年4月11日 研究支出对财务报表做了什么？ 对这些无形资产进行价值评估又是比较困难的

2021年4月11日 研究支出对财务报表做了什么？ 表外资产（off Balance Sheet Asset）：一般是按会计准则（GAAP）容许的会计技巧，企业将旗下一些资产，包括子公司、贷款、衍生工具等置于此项，以降低公司债务与资本比率；表外资产无须列于资产负债表内，但要在财务报告以注释形式列明。研发投入、组织建设、品牌渠道等都属于表外资产。

研发和品牌渠道等无形资产属于表外资产。

2021年4月9日 财务报表怎样诞生？ 这一年，这家公司一共获得了4300万元的收入，扣除3100万元的成本，毛利润达到1200万元。接下来，还要扣除这家公司在这一年所产生的250万元营业费用、200万元管理费用和130万元的财务费用，就能得知它在这一年的利润总额达到了620万元。再扣除100万元的所得税，就能得出上文中提到过的净利润额度：520万元。千万别忘了利润表的基本逻辑：用收入扣除了所有的成本费用，就得到了最终的利润。

2021年4月9日 解剖现金流量表 现金流，肯定有流入和流出两个方向。什么叫现金的流入呢？很显然，企业收到钱就意味着流入了现金。那什么叫现金的流出呢？所谓流出，就是企业给别人付了钱。所以现金流量表描述现金的流向，也就是企业收到钱和付出钱的情况。

2021年4月9日 解剖现金流量表 无论企业做了多少事，在会计眼中，其实就只有这三件事儿——经营、投资、融资

2021年4月9日 解剖现金流量表 现金流量表（Cash Flow Statement）：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

2021年4月9日 一家公司的现金是怎样流入和流出的？ 退税（Tax Rebate）：国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

2021年4月9日 现金流量表为什么存在？ 现金净流量也就是企业现金的增减变化。因此，现金流量表可以帮助企业得知自己目前的资金情况。

2021年4月9日 现金流量表为什么存在？ 想要了解现金的增减变化，完全不必依靠现金流量表。那现金流量表究竟为什么存在呢？它有什么独特的意义？

2021年4月9日 现金流量表为什么存在？ 现金流量表一直在竭尽所能地为企业描述其现金的来龙去脉——为什么相同的现金净流量会对企业有不同的意义，产生不同的影响？现金的增减变化又是怎样发生的？

2021年4月8日 为什么每家企业都需要这三张财务报表？ 资产负债表和利润表

2021年4月8日 为什么每家企业都需要这三张财务报表？ 现金流量表

2021年4月11日 怎样用比率分析企业的盈利能力？ 毛利率（Gross Margin）：毛利与销售收入（或营业收入）的百分比，其中毛利是营业收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。

2021年4月11日 怎样用比率分析企业的盈利能力？ 净利润率（Net Profit Margin）：又称销售净利率，是反映公司盈利能力的一项重要指标，是扣除所有成本、费用和企业所得税后的利润率。

2021年4月9日 这是一家怎样的企业？ 要判断一家企业的状况，往往需要将其与另一家企业作比较

2021年4月9日 这是一家怎样的企业？ 选择另一家同行业、同地区很有声望的公司与A公司进行对比

2021年4月9日 这是一家怎样的企业？ 要判断一家企业的经营情况如何，我们最需要关注的是它的投资回报，也就是总资产报酬率

2021年4月9日 这是一家怎样的企业？ 投资回报由两方面因素决定，一是企业的效益，二是企业的效率

2021年4月9日 这是一家怎样的企业？ 净利润、周转率还是从总资产报酬率